Зарегистрировано Министерство юстиции Донецкой Народной Республики № 3113 от 15.04.2019г.

Об утверждении формы налоговой декларации плательщиков фиксированного сельскохозяйственного налога I и II групп, порядка ее заполнения

Приказ утратил силу 15.07.2020г. на основании Приказа Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики № 268 от 14.07.2020г.

С целью обеспечения единого подхода в налогообложении субъектов хозяйствования, руководствуясь нормами, предусмотренными пунктом 199-7.1 статьи 199-7 Закона Донецкой Народной Республики «О налоговой системе», пунктом 3, подпунктом 4 пункта 6 раздела I Временного Положения о Министерстве доходов и сборов, утвержденного Постановлением Совета Министров Донецкой Народной Республики от 06 октября 2014 года № 37-8,

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить:

1.1. Форму налоговой декларации плательщиков фиксированного сельскохозяйственного налога I и II групп (прилагается);

1.2. Порядок заполнения налоговой декларации плательщиков фиксированного сельскохозяйственного налога I и II групп (прилагается).

2. Директору Департамента администрирования налогоплательщиков обеспечить представление настоящего приказа на государственную регистрацию в Министерство юстиции Донецкой Народной Республики.

3. Директору Департамента правовой работы обеспечить опубликование настоящего приказа на официальном сайте Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики, а также на официальном сайте Донецкой Народной Республики.

4. Настоящий приказ вступает в силу со дня его официального опубликования.

5. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Министр                                                                                                                 Е.Е. Лавренов

Утвержден Приказом Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики от 12.04.2019г. № 142

Порядок заполнения налоговой декларации плательщиков фиксированного сельскохозяйственного налога I и II групп

Раздел I. Общие положения

1. Предоставление налоговой декларации плательщиков фиксированного сельскохозяйственного налога I и II групп (далее - Декларация) предусмотрено пунктом 199-7.1 статьи 199-7 Закона Донецкой Народной Республики «О налоговой системе» (далее – Закон).

2. К налоговой отчетности плательщиков фиксированного сельскохозяйственного налога I и II групп относятся:

а) Декларация;

б) Приложение А к Декларации - «Сведения об имеющихся земельных участках плательщика фиксированного сельскохозяйственного налога I группы» (далее – Приложение А), согласно Приложению 1 к настоящему Порядку;

в) Приложение Б к Декларации - «Сведения об имеющихся земельных участках плательщика фиксированного сельскохозяйственного налога II группы» (далее – Приложение Б), согласно Приложению 2 к настоящему Порядку;

г) Приложение В к Декларации «Реестр выданных и полученных накладных, актов выполненных работ/предоставленных услуг плательщика фиксированного сельскохозяйственного налога II группы» (далее – Приложение В), согласно Приложению 3 к настоящему Порядку.

3. Декларация подается лицом, которое является плательщиком налога, определенным статьей 199-3 Закона.

4. Налоговый (отчетный) период и сроки предоставления Декларации определены статьей 199-6, пунктом 199-7.1 статьи 199-7 Закона.

5. Порядок внесения изменений в Декларацию определен статьей 31 Закона.

Раздел II. Порядок оформления Декларации

1. Декларация оформляется на листах формата А4.

2. В строках, где отсутствуют данные для заполнения, должен быть проставлен прочерк.

3. Показатели в Декларации проставляются:

- земельные площади: в гектарах с четырьмя десятичными знаками после запятой;

- денежные показатели: в российских рублях с двумя десятичными знаками после запятой.

4. Плательщики фиксированного сельскохозяйственного налога I и II групп исчисляют сумму налога согласно пункту 199-7.1 статьи 199-7 Закона.

Декларация должна быть подписана в соответствии с пунктом 28.4 статьи 28 Закона.

Подписи скрепляются печатью (для физических лиц-предпринимателей – при ее наличии).

Раздел III. Порядок заполнения общей части Декларации.

1. Поле «I группа» отмечают плательщики фиксированного сельскохозяйственного налога I группы (далее – плательщики ФСН I).

2. Поле «II группа» отмечают плательщики фиксированного сельскохозяйственного налога II группы (далее – плательщики ФСН II).

3. В поле «Тип декларации» отмечается соответствующий тип подаваемой декларации «Отчетная», «Новая отчетная» или «Уточняющая».

4. В поле «Основной вид деятельности» указывается код основного вида экономической деятельности (КВЭД), проставляется наименование основного кода вида экономической деятельности плательщика.

5. В поле «Отчетный период» плательщики ФСН I отмечают год, а плательщики ФСН II квартал и год, за который подается Декларация.

6. В поле «Отчетный период, который уточняется» плательщики ФСН I указывают цифрами год, а плательщики ФСН II квартал и год, отчетный период, который уточняется.

7. В поле «ИКЮЛ/РНУКН» указывается идентификационный код юридического лица (в первых двух клетках проставляются «0») или регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика. Физические лица, которые отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика в соответствии с законодательством, указывают серию и номер паспорта.

8. В поле «Наименование плательщика» указывается полное наименование юридического лица либо фамилия, имя, отчество физического лица - предпринимателя согласно регистрационным документам.

9. В поле «Юридический адрес плательщика» указывается адрес, по которому зарегистрировано юридическое лицо или физическое лицо-предприниматель.

10. В поле «Телефон» указывается контактный телефон плательщика.

11. В поле «E-mail» указывается адрес электронной почты плательщика.

12. В поле «Наименование территориального органа доходов и сборов Донецкой Народной Республики, в котором пребывает на учете плательщик» указывается наименование территориального органа доходов и сборов, в котором плательщик пребывает на налоговом учете.

13. В поле «Наименование территориального органа доходов и сборов Донецкой Народной Республики, в который предоставляется декларация» указывается наименование территориального органа доходов и сборов, в который предоставляется Декларация.

Раздел IV. Порядок заполнения Раздела I Декларации - «Объект налогообложения» для плательщиков ФСН I.

1. В строке 1 указывается общая площадь земельных участков (сельскохозяйственных угодий), как объект налогообложения, в соответствии с пунктом 199-4.1 статьи 199-4 Закона.

Раздел V. Порядок запoлнения Раздела II Декларации - «Расчет налога»

1. В строке 2 указывается нормативная денежная оценка земельного участка (сельскохозяйственного угодья), подлежащая налогообложению.

2. В строке 3 указывается годовая сумма налога, подлежащая уплате, начисленная по ставке, определенной пунктом 199-5.1 статьи 199-5 Закона.

3. В строке 4 указывается сумма налога, подлежащая уплате в первом квартале отчетного периода.

4. В строке 5 указывается сумма налога, подлежащая уплате во втором квартале отчетного периода.

5. В строке 6 указывается сумма налога, подлежащая уплате в третьем квартале отчетного периода.

6. В строке 7 указывается сумма налога, подлежащая уплате в четвертом квартале отчетного периода.

Раздел VI. Порядок заполнения Раздела III Декларации - «Уточнение показателей и исправление ошибок»

1. В строке 8 указывается начисленная сумма налога по данным ранее поданной Декларации, показатели которой уточняются.

2. В строке 9 указывается сумма налога, которая уменьшает сумму начисленного налога в связи с исправлением ошибки (строка 8 минус строка 3) Графа заполняется в случае, если значение строки 8 больше значения строки 3.

3. В строке 10 указывается сумма налога (недоплата), которая увеличивает сумму начисленного налога в связи с исправлением ошибки (строка 3 минус строка 8). Графа заполняется в случае, если значение строки 3 больше значения строки 8.

4. В строке 11 указывается сумма самостоятельно начисленной налогоплательщиком штрафной санкции на сумму доначисленного налога (строка 10*3%), согласно пункту 31.2 статьи 31 Закона.

5. В строке 12 указывается сумма пени, рассчитанная согласно статьям 230, 231 Закона.

Раздел VII. Порядок заполнения Раздела IV Декларации - «Объект налогообложения» для плательщиков ФСН II.

1. В строке 13 указывается общая площадь земельных участков (сельскохозяйственных угодий), как объект налогообложения, в соответствии с пунктом 199-4.1 статьи 199-4 Закона.

Раздел VIII. Порядок заполнения Раздела V Декларации - «Расчет налога»

1. В строке 14 указывается нормативная денежная оценка земельного участка (сельскохозяйственного угодья), подлежащая налогообложению.

2. В строке 15 указывается сумма налога, подлежащая уплате за отчетный период, начисленная по ставке, определенной пунктом 199-5.2 статьи 199-5 Закона.

3. В строке 16 указывается сумма налога, подлежащая уплате за первый месяц отчетного периода.

4. В строке 17 указывается сумма налога, подлежащая уплате за второй месяц отчетного периода.

5. В строке 18 указывается сумма налога, подлежащая уплате за третий месяц отчетного периода.

Раздел IX. Порядок заполнения Раздела VI Декларации - «Уточнение показателей и исправление ошибок»

1. В строке 19 указывается начисленная сумма налога по данным ранее поданной Декларации, показатели которой уточняются.

2. В строке 20 указывается сумма налога, которая уменьшает сумму начисленного налога в связи с исправлением ошибки (строка 19 минус строка 15) Графа заполняется в случае, если значение строки 19 больше значения строки 15.

3. В строке 21 указывается сумма налога (недоплата), которая увеличивает сумму начисленного налога в связи с исправлением ошибки (строка 15 минус строка 19). Графа заполняется в случае, если значение строки 15 больше значения строки 19.

4. В строке 22 указывается сумма самостоятельно начисленной налогоплательщиком штрафной санкции на сумму доначисленного налога (строка 21*3%), согласно пункту 31.2 статьи 31 Закона.

5. В строке 23 указывается сумма пени, рассчитанная согласно статьям 230, 231 Закона.

Раздел X. Порядок заполнения Приложения А

1. Приложение А подается в обязательном порядке.

2. В графе 1 таблицы «№ п/п» ставится порядковый номер вносимой записи.

3. В графе 2 таблицы «Документ, который подтверждает право собственности и/или пользования земельным участком» указывается название документа, который подтверждает право собственности и/или пользования земельным участком.

4. В графе 3 таблицы «Дата», в графе 4 «Номер» указывается дата и номер Государственной регистрации договора аренды/Государственного акта на право постоянного пользования.

5. В графе 5 «Начало» и графе 6 «Конец» указывается срок действия договора аренды.

6. В графе 7 «ИКЮЛ/РНУКН постоянного пользователя/арендодателя» указывается идентификационный код юридического лица/регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика, который является пользователем или арендодателем земельного участка/земельной доли (пая). Физические лица, которые отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика в соответствии с законодательством, указывают серию и номер паспорта.

7. В графе 8 «Наименование юридического лица /Ф.И.О. постоянного пользователя/арендодателя» указывается полное наименование субъекта хозяйственной деятельности юридического лица/физического лица предпринимателя или фамилия имя и отчество физического лица арендодателя земельного участка/земельной доли (пая).

8. В графе 9 «Количество земельных участков» указывается общее количество земельных участков/земельных долей (паев) арендодателя.

9. В графе 10 «Площадь земельного участка» указывается общая площадь земельных участков/земельных долей (паев).

10. В графе 11 «Местонахождение земельного участка» указывается фактическое месторасположение (адрес) земельных участков/земельных долей (паев).

11. В графе 12 «Вид земель сельскохозяйственного назначения» указывается вид земель сельскохозяйственного назначения.

12. В графе 13 «Нормативная денежная оценка 1 га земельного участка» указывается нормативная денежная оценка одного гектара земельного участка/земельной доли (пая) и рассчитанная как соотношение графы 14 к графе 10.

13. В графе 14 «Нормативная денежная оценка земельного участка» указывается нормативная денежная оценка земельного участка/земельной доли (пая) и рассчитанная как произведение графы 13 на графу 10.

14. В графе 15 «Процентная ставка ФСН» указывается процентная ставка фиксированного сельскохозяйственного налога, определенная статьей 199-5.1 статьи 199-5 Закона.

15. В графе 16 «Годовая сумма ФСН» указывается годовая сумма фиксированного сельскохозяйственного налога, подлежащая уплате и рассчитанная как произведение графы 14 на графу 15.

16. В графах с 17 по 21 «Сумма ФСН, которая подлежит уплате» указывается сумма фиксированного сельскохозяйственного налога, подлежащая уплате с учетом возможных изменений нормативной денежной оценки земельного участка/земельной доли (пая), произошедших в течение отчетного периода, в том числе:

17. В графе 17 «Всего» указывается общая сумма фиксированного сельскохозяйственного налога, подлежащая уплате и рассчитанная как сумма граф 18, 19, 20 и 21.

18. В графе 18 «1 квартал» сумма фиксированного сельскохозяйственного налога, подлежащая уплате в первом квартале.

19. В графе 19 «2 квартал» сумма фиксированного сельскохозяйственного налога, подлежащая уплате во втором квартале.

20. В графе 20 «3 квартал» сумма фиксированного сельскохозяйственного налога, подлежащая уплате в третьем квартале.

21. В графе 21 «4 квартал» сумма фиксированного сельскохозяйственного налога, подлежащая уплате в четвертом квартале.

Раздел XI. Порядок заполнения Приложения Б

1. Приложение Б подается в обязательном порядке.

2. В графе 1 таблицы «№ п/п» ставится порядковый номер вносимой записи.

3. В графе 2 таблицы «Документ, который подтверждает право собственности и/или пользования земельным участком» указывается название документа, который подтверждает право собственности и/или пользования земельным участком.

4. В графе 3 таблицы «Дата», в графе 4 «Номер» указывается дата и номер Государственной регистрации договора аренды/Государственного акта на право постоянного пользования.

5. В графе 5 «Начало» и графе 6 «Конец» указывается срок действия договора аренды, прошедшего Государственную регистрацию.

6. В графе 7 «ИКЮЛ/РНУКН постоянного пользователя/арендодателя» указывается идентификационный код юридического лица/регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика, который является пользователем или арендодателем земельного участка/земельной доли (пая). Физические лица, которые отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика в соответствии с законодательством, указывают серию и номер паспорта.

7. В графе 8 «Наименование юридического лица/Ф.И.О. постоянного пользователя/арендодателя» указывается полное наименование субъекта хозяйственной деятельности юридического лица/физического лица предпринимателя или фамилия имя и отчество физического лица арендодателя земельного участка/земельной доли (пая).

8. В графе 9 «Количество земельных участков» указывается общее количество земельных участков/земельных долей (паев) арендодателя.

9. В графе 10 «Площадь земельного участка» указывается общая площадь земельных участков/земельных долей (паев).

10. В графе 11 «Местонахождение земельного участка» указывается фактическое месторасположение (адрес) земельных участков/земельных долей (паев).

11. В графе 12 «Вид земель сельскохозяйственного назначения» указывается вид земель сельскохозяйственного назначения.

12. В графе 13 «Нормативная денежная оценка 1 га земельного участка» указывается нормативная денежная оценка одного гектара земельного участка/земельной доли (пая) и рассчитанная как соотношение графы 14 к графе 10.

13. В графе 14 «Нормативная денежная оценка земельного участка» указывается нормативная денежная оценка земельного участка/земельной доли (пая) и рассчитанная как произведение графы 13 на графу 10.

14. В графе 15 «Процентная ставка ФСН» указывается процентная ставка фиксированного сельскохозяйственного налога, определенная статьей 199-5.2 статьи 199-5 Закона.

15. В графе 16 «Сумма ФСН за отчетный период» указывается сумма фиксированного сельскохозяйственного налога, подлежащая уплате за отчетный период и рассчитанная как произведение графы 14 на графу 15.

16. В графах с 17 по 20 «Сумма ФСН, которая подлежит уплате за отчетный период» указывается сумма фиксированного сельскохозяйственного налога, подлежащая уплате с учетом возможных изменений нормативной денежной оценки земельного участка/земельной доли (пая), произошедших в течение отчетного периода, в том числе:

17. В графе 17 «Всего» указывается общая сумма фиксированного сельскохозяйственного налога, подлежащая уплате и рассчитанная как сумма граф 18, 19, 20.

18. В графе 18 «1-й месяц отчетного периода» сумма фиксированного сельскохозяйственного налога, подлежащая уплате в первом месяце отчетного периода.

19. В графе 19 «2-й месяц отчетного периода» сумма фиксированного сельскохозяйственного налога, подлежащая уплате во втором месяце отчетного периода.

20. В графе 20 «3-й месяц отчетного периода» сумма фиксированного сельскохозяйственного налога, подлежащая уплате в третьем месяце отчетного периода.

Раздел XII. Порядок заполнения общей части Приложения В

1. Приложение В не подается в случае отсутствия финансово - хозяйственной деятельности в отчетном периоде.

2. В поле «Отчетный период» указываются цифрами «квартал и год»

3. В поле «ИКЮЛ/РНУКН» указывается идентификационный код юридического лица (в первых двух клетках проставляются 0) или регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика. Физические лица, которые отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика в соответствии с законодательством, указывают серию и номер паспорта.

4. В поле «Наименование плательщика» указывается полное наименование субъекта хозяйствования - юридического лица либо фамилия, имя, отчество физического лица- предпринимателя согласно регистрационным документам.

Раздел XIII. Порядок заполнения Раздела 1 «Реестр выданных накладных, актов выполненных работ/предоставленных услуг в отчетном периоде» приложения В

1. В графе 1 таблицы «№ п/п» ставится порядковый номер вносимой записи.

2. В графе 2 таблицы «ИКЮЛ/РНУКН контрагента покупателя» указывается идентификационный код юридического лица или регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика контрагента покупателя. В случае реализации товаров, работ услуг конечному потребителю в графе указывается «КП».

3. В графе 3 «Наименование контрагента-покупателя» указывается полное наименование юридического лица или Ф.И.О. физического лица-предпринимателя контрагента покупателя. Если товары, продукция, работы, услуги были проданы конечному потребителю, то указывается «конечный потребитель».

4. В графе 4 «Тип документа» указывается документ, подтверждающий сделку – расходная накладная или акт выполненных работ/ оказанных услуг.

5. В графе 5 «Дата составления документа» указывается дата подтверждающего документа.

6. В графе 6 «Сумма» указывается сумма операции.

Раздел XIV. Порядок заполнения Раздела 2 «Реестр полученных накладных, актов выполненных работ/предоставленных услуг в отчетном периоде» приложения В

1. В графе 1 таблицы «№ п/п» ставится порядковый номер вносимой записи..

2. В графе 2 «ИКЮЛ/РНУКН контрагента поставщика» указывается идентификационный код юридического лица или регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика контрагента поставщика. Реестр заполняется в порядке возрастания значения кода ЕГР/ИНН.

3. В графе 3 «Наименование контрагента-поставщика» указывается полное наименование юридического лица или Ф.И.О. физического лица-предпринимателя контрагента-поставщика.

4. В графе 4 «Тип документа» указывается документ, подтверждающий сделку – расходная накладная или акт выполненных работ/ оказанных услуг.

5. В графе 5 «Дата составления документа» указывается дата подтверждающего документа.

6. В графе 6 «Сумма» указывается сумма операции.

Директор Департамента
администрирования налогоплательщиков                                                    Я.В. Ляховец